###企业所得税收入与增值税销售额不一致###

企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%，即（增值税销售额－企业所得税收入）÷增值税销售额＞10%，这种企业可能存在少记、漏记收入、延迟确认收入的情况。

###库存异常###

如果企业（期末存货－当期累计收入）÷当期累计收入大于50%，企业存货可能存在账实不符，隐瞒收入。

###多列或少列工资###

有些公司为了多抵税或少交个税，人为调节工资。企业自查时，可以看申报的企业所得税工资与个税工资是否一致。

###企业收入、期间费用变动异常###

如果企业期间费用变动率与收入变动率相差超过20%，也可能被重点关注。

注：指标-期间费用变动率/主营业务收入变动率

期间费用变动率=（本期期间费用期末值-上期期间费用期末值）/上期应收账款期末值

主营业务收入变动率=（本期主营业务收入期末值-上期主营业务收入期末值）/上期主营业务收入期

问题指向：正常情况下两者应基本同步增长，弹性系数应接近1。

***弹性系数大于1，目两者相差超过20%，两者都为正时，可能存在企业少报或瞒报收入以及多

列成本费用等问题；两者都为负数时，无问题;

***弹性系数小于1，且两者相差超过20%，二者都为正时，无问题；二者都为负数，可能存在少

报或瞒报收入以及多列成本费用等问题。

***弹性系数为负数，且期间费用变动率为正，主营业务收入率变动为负时，可能存在企业多列

期间费用、扩大税前扣除范围等问题。

###应纳税额处于临界点附近###

一些企业为了享受小型微利企业的税收优惠，随意调整应纳税所得额。比如，实际应纳税所得额310万元，调整到300万元。

如果企业应纳税所得额长期接近临界点，尤其收入和成本都很高的情况下，企业很有可能存在隐瞒收入、虚列成本调节利润的情形。

###应收账款/应付账款异常###

***如果企业当年新增应收账款或应付大于销售收入的80%

企业赊销业务占比太大，缺乏现金流但还能存活，存在隐瞒收入的可能性。

***如果企业当年新增应付账款大于销售收入的80%

应付账款过大，说明企业很多业务购货不付款，不符合常理，可能存在购买虚开发票的情形。

###预收/预付账款异常###

如果当年预收账款余额占销售收入的比重超过20%（即当年预收账款余额÷销售收入＞20%），说明企业收到了很多款项，但没有发货，不符合常理，可能存在企业已经发货，但不确认收入的情形。

预付账款余额是负数，且金额较大可能是收到了款项没有确认收入，有隐瞒收入的可能性。

###其他应收/其他应付款异常###

当期新增其他应收款大于销售收入80%。正常情况下企业新增的“其他应收款”占收入的比重较小，如果数额较大且年度终了后没有归还，可能会被税务局视同对股东的分红，补缴20%个税。

“其他应付款”余额较大，可能会被税务局怀疑存在隐藏收入、虚开发票等违法行为。

###加油费、餐费、咨询费等费用异常###

比如，公司没有车，却有大量的加油费；个人消费的餐费、车费等异常；有些企业“暴力税筹”，咨询费支出被滥用，造成咨询费金额过大等。

###企业长亏不倒###

一般情况下，长亏不倒违反常理，企业很可能存在调整利润的情形，例如隐瞒收入、虚列成本、通过关联交易避税等。

###税负率异常###

税负预警值是动态的，不同行业、不同地区、不同季节、不同时间是不同的，预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定。